Факторный анализ: почему изменилась валовая прибыль
Добавьте позиции с количеством, чистой ценой и себестоимостью единицы за базовый и текущий период — расчёт построит мост: общий объём, структура продаж, цена, себестоимость.
Как считается
- Валовая прибыль позиции = количество × (цена − себестоимость единицы).
- Цепные подстановки: объём — все позиции масштабируются на общий рост количества; структура — текущие количества при базовых ценах; цена — текущие цены при базовой себестоимости; себестоимость — остаток до факта.
- Сумма четырёх эффектов равна изменению валовой прибыли — проверка сходимости показана под мостом.
Формулы и порядок факторов — те же, что в калькуляторе первой версии.
Где граница расчёта
- Порядок подстановок влияет на распределение эффекта между факторами, не на итог; здесь — объём → структура → цена → себестоимость.
- Цена и себестоимость — на единицу, в одной базе, без НДС; возвраты и скидки — уже в чистой цене.
- Нужны минимум две позиции: с одной структура продаж не меняется.
Частые вопросы
Что такое эффект структуры?
Изменение прибыли из-за того, что при том же общем объёме продали больше одних позиций и меньше других. Сдвиг в сторону менее маржинальных — минус, даже если каждая позиция в отдельности не изменилась.
Почему порядок факторов имеет значение?
Эффекты взаимозависимы: эффект цены считается при текущем объёме, а объёма — при базовых ценах. Другой порядок даст другие доли, но ту же сумму. Главное — считать одинаково из месяца в месяц.
Какие позиции включать?
Те, что дают основную часть выручки — обычно десять-двадцать. Мелкие можно объединить в одну строку «прочее».
Куда уходят мои цифры?
Никуда. Расчёт идёт в браузере, на сервер вводные не отправляются. Сохранённые варианты хранятся только на этом устройстве.