На 37-м месяце кредит сроком 36 месяцев исчезает из расчёта: остаток и ближайший платёж становятся нулевыми. Подтверждения возврата денег книга не спрашивает. Общий контроль при этом показывает PASS. Для собственника это повод оставить выплату в бюджете до сверки с договором и банковской выпиской.
В демонстрационном реестре рядом стоят кредит, лизинг и выданный заём. Отчёт выглядит привычно: контрагент, сумма, ставка, срок, следующая дата. Но слово «остаток» здесь означает результат формулы по прошедшим месяцам. Из него нельзя узнать, сколько денег компания действительно вернула кредитору.
Все числа ниже — демонстрационные входы шаблона и подстановки в его формулы. Это не история клиента и не действующие условия финансирования. Августовские даты в шаблоне также относятся к демонстрации, а не к ближайшим выплатам читателя.
Как время уменьшает долг
Кредит в примере начинается с 12 000 000 ₽. Ставка — 16% годовых, срок — 36 месяцев, прошедший период — 8 месяцев. Шаблон предполагает равномерное погашение тела. Расчётный остаток после этого периода — 9 333 333 ₽, ближайший платёж — 457 778 ₽. Округлены только конечные результаты; внутри расчёта дробная часть сохраняется.
Остаток = максимум из нуля и выражения «первоначальная сумма − первоначальная сумма / срок × прошедшие месяцы».
Ближайший платёж = тело + проценты, где тело — меньшее из остатка и первоначальной суммы / срока, а проценты — остаток × годовая ставка / 12.
Для исходного кредита полный расчёт платежа выглядит так: 12 000 000 / 36 + (12 000 000 − 12 000 000 / 36 × 8) × 0,16 / 12. Результат после округления — 457 778 ₽. Формула берёт сумму и месяцы из строки. В ней нет поля «фактически погашено», выписки банка или подтверждения кредитора.
Это упрощённая схема для первоначального обзора обязательств. Если договор предусматривает иной график, отсрочку тела, досрочное погашение или отдельные комиссии, расчёт расходится с договором. Даже совпадение одного платежа не подтверждает весь график. Финансовый директор сопоставляет основания по каждому действующему обязательству.
Что происходит на границе срока
Для проверки меняется только число прошедших месяцев кредита. Сумма, ставка, срок и соседние строки остаются исходными. Получается следующая картина; суммы показаны в целых рублях.
| Прошло месяцев | Расчётный остаток, ₽ | Ближайший платёж, ₽ | MODEL STATUS |
|---|---|---|---|
| 34 | 666 667 | 342 222 | PASS |
| 35 | 333 333 | 337 778 | PASS |
| 36 | 0 | 0 | PASS |
| 37 | 0 | 0 | PASS |
| 38 | 0 | 0 | PASS |
На 35-м месяце формула ещё показывает выплату. На 36-м она уже считает остаток полностью выбранным. Такой переход следует из способа ввода прошедших месяцев: число должно соответствовать погашенному периоду, иначе строка может скрыть ещё предстоящий последний платёж. Само наступление календарного месяца не доказывает погашение.
При 37 месяцах выражение до ограничителя даёт отрицательный остаток: −333 333 ₽ после округления. Функция MAX оставляет ноль. Вслед за ним обнуляются тело, проценты и ближайший платёж. Исчезновение задолженности происходит без новой записи о движении денег.
Нулевая сумма может быть верной, если долг действительно закрыт. Отличить такой случай от ошибочного месяца позволяет документ о погашении. Пока его нет, исключение строки из платёжного бюджета оставляет обязательство без резерва. Возможный штраф здесь не рассчитан: условий договора в шаблоне нет.
Почему PASS не замечает превышение срока
На листе «Контроль» сигнал называется «Прошедшие месяцы не превышают срок». Однако формула сравнивает суммы двух столбцов по всему реестру. Она не сопоставляет прошедшие месяцы и срок отдельно в каждой строке.
В исходных трёх строках сроки составляют 36, 48 и 24 месяца. Сумма — 108 месяцев. После подстановки 37 месяцев в кредит прошедшие периоды дают 37 + 12 + 6 = 55 месяцев. Условие 55 ≤ 108 выполняется, поэтому сигнал остаётся OK, а итоговый MODEL STATUS — PASS. Запас соседних инструментов скрывает превышение срока кредита.
В той же демонстрации даже 90 месяцев в кредитной строке ещё проходят общий контроль: 90 + 12 + 6 = 108. При 91 месяце сумма становится 109, сигнал меняется на «ПРОВЕРИТЬ», итог — FAIL. Это граница конкретного теста, а не разрешённый срок просрочки.
Два других сигнала также имеют узкое назначение. «Срок больше нуля для заполненных инструментов» проверяет неположительный срок у строк с положительной суммой. «Ставки в диапазоне 0–100%» проверяет технические пределы ввода; ровно 100% формула уже отклоняет. Эти правила не подтверждают договор, ставку рынка и фактический возврат денег.
Исходящая выплата и ожидаемый возврат — разные деньги
В демонстрации кредит даёт расчётную выплату 457 778 ₽, лизинг — 147 188 ₽, а выданный заём — ожидаемое поступление 88 500 ₽. Последняя сумма состоит из возврата тела 75 000 ₽ и процентов 13 500 ₽. На листе «Свод» все категории используют название «Ближайший платёж»; направление движения денег из этого названия не видно.
Для рабочего примера резерв по кредиту и лизингу можно показать как сумму выплат, округлённых вверх до целого рубля: 457 778 + 147 188 = 604 966 ₽. Это способ представления резерва; сумма исходных формул до округления немного другая. Уменьшение такого резерва на ожидаемый возврат дало бы 516 466 ₽. Эта арифметика не подтверждает, что поступление придёт до выплаты.
В исходных датах кредит стоит раньше лизинга, а возврат выданного займа — после них. Общая сумма не решает вопрос очередности. Даже обещанный контрагентом возврат ещё не находится на счёте. До подтверждения поступления долг компании сохраняет отдельный источник оплаты.
Разделение по датам продолжает разбор платёжного календаря: там проверяется наличие денег к выплате. Здесь другой вопрос — не исчезла ли сама выплата из реестра из-за формулы остатка. А материал о финансовом рычаге рассматривает стоимость заёмных денег и доходность; доступность денег на дату он также не подтверждает.
Лизинговый платёж по графику идёт с НДС
Строка лизинга считается теми же формулами, что и кредит: сумма 4 500 000 ₽, ставка 19%, срок 48 месяцев. Поля для налога в книге нет. Лизингодатель — плательщик НДС выставляет платёж с налогом 22%, и в дату по графику со счёта уходит вся сумма. Если 4 500 000 ₽ в строке — стоимость без налога, расчётные 147 188 ₽ занижают выплату ровно на налог.
| Выплата | По формуле книги, ₽ | С НДС 22% по графику, ₽ |
|---|---|---|
| Кредит | 457 778 | 457 778 |
| Лизинг | 147 188 | 179 569 |
| Резерв на две выплаты | 604 966 | 637 347 |
Лизинг с НДС = 147 188 × 1,22 ≈ 179 569 ₽. Проверка сложением: 457 778 + 179 569 = 637 347 ₽. Разница с формулой книги — 637 347 − 604 966 = 32 381 ₽, это и есть налог в лизинговом платеже.
Вычет входящего налога у компании на общей системе уменьшит НДС к уплате позже, по декларации. Денег в дату лизингового платежа он не добавляет. Поэтому в платёжный бюджет сумма лизинга переносится из графика лизингодателя, а строка книги служит только напоминанием о договоре. Если лизингодатель работает без НДС, это видно по его счёту, и расчётная сумма остаётся без надбавки.
Что финансовый директор получает из файла
Шаблон предназначен для собственника, которому нужен обзор финансовых обязательств, и специалиста, который подготовит такой обзор. В книгу входят листы «Инструкция», «Финансовые инструменты», «Свод» и «Контроль». Реестр рассчитан на 50 строк. Вводятся тип, контрагент, первоначальная сумма, годовая ставка, срок, прошедшие месяцы, следующая дата и комментарий. Расчётные столбцы содержат формулы остатка, тела, процентов и платежа.
Исходные документы — договоры с изменениями, действующие графики, выписка банка и подтверждённые остатки. Для выданного займа отдельно нужен статус ожидаемого возврата. Пропущенная следующая дата не меняет сумму формулы и не вызывает FAIL. Поэтому пустая дата означает, что выплата ещё не подготовлена для бюджета, даже если таблица посчиталась.
Отрицательная первоначальная сумма или отрицательные прошедшие месяцы тоже способны оставить PASS. При нулевом сроке возникает ошибка деления; IFERROR в расчёте тела не закрывает ошибку остатка. Лизинг, вклады собственника и дивиденды нельзя механически рассчитывать по кредитной схеме: порядок выплат определяется их документами. Шаблон помогает обнаружить вопрос, но не заменяет договорный реестр и согласование выплат.
Поручение, готовое к пересылке
Поручение финансовому директору: за пять рабочих дней проверить действующие кредиты, полученные займы и лизинг одного юридического лица на одну дату.
По каждой строке показать:
- остаток по договору и банковской выписке;
- ближайшую сумму и дату выплаты по графику, для лизинга — с НДС;
- подтверждение погашения или причину расхождения.
Выданные займы и строки с истёкшим сроком без подтверждения погашения выделить отдельно.
До сверки спорный долг не исключать из бюджета и не учитывать ожидаемый возврат займа как доступные деньги.
Формат — проверенный XLSX и одна страница расхождений с суммой, документом, ответственной ролью и решением собственника.
Результат нужен для ближайшего решения о распределении денег. В нём каждая спорная строка остаётся видимой: расчётный остаток, подтверждённый остаток, причина разницы и выплата на дату. Закрытие кредита подтверждается документами. Перенос ожидаемого поступления не должен автоматически освобождать деньги под дивиденды или новую закупку.
Если договоры и выписка согласованы, финансовый директор переносит подтверждённые выплаты в бюджет по датам. Если причина разницы не установлена, собственник откладывает использование спорной суммы. Внешний независимый финансовый контроль уместен, когда требуется второе мнение по этой сверке; он не подменяет работу внутреннего финансового директора.
Чек-лист: 12 признаков утечек в финансах
Симптомы, по которым видно, что с деньгами компании что-то не так, и что смотреть по каждому. PDF придёт на почту сразу.
Без спама. Отписаться можно в один клик.
Разбор и рабочий файл
Это выпуск №19 серии разборов инструментов Finspect. Предыдущий, №18, — разбор рентабельности проектов по трудозатратам. Шаблон учёта кредитов, займов и лизинга для первичного обзора обязательств. Демонстрационные строки и исходные формулы сохранены.
Скачать шаблон учёта кредитов и лизинга →В Telegram-канале выходят короткие разборы, выводы и комментарии для собственника. Канал — витрина методологии, работу с данными он не заменяет.
Подписаться на @FinspectCFO →FAQ
Можно ли считать нулевой остаток подтверждением погашения?
Нет. В шаблоне остаток уменьшается по прошедшим месяцам. Погашение подтверждают договорный график, выписка и согласованный остаток кредитора.
Что означает PASS при истёкшем сроке кредита?
Общие технические условия выполнены. Проверка прошедших месяцев сравнивает суммы по реестру, поэтому превышение срока одной строки может остаться незамеченным.
Почему выданный заём учитывается отдельно от кредита?
Кредит и полученный заём требуют выплаты компании. Выданный заём предполагает поступление от контрагента. Оно не становится доступными деньгами до подтверждения суммы и даты возврата.
Подходит ли файл для любого графика лизинга?
Нет. Книга использует упрощённое равномерное погашение тела и проценты от расчётного остатка. Договорные комиссии, выкупной платёж и иной график требуют отдельного сопоставления.
Артём Высоцкий, основатель Finspect. Актуальность: 2 октября 2026 года. Материал носит информационный характер. Демонстрационные суммы и ставки не заменяют условия договоров; расчёт не подтверждает право на выплату дивидендов.